Savais-tu qu'il est possible de choisir d'être assujetti à la TVA avant même d'avoir atteint le seuil de 37 500 € ? C'est ce qu'on appelle l'option volontaire. Mais ce levier fiscal n'est rationnel que sous des conditions bien précises.
Qu'est-ce que l'option volontaire TVA ?
Tout micro-entrepreneur ou professionnel en franchise peut, à sa demande, opter pour le paiement volontaire de la TVA. Cette option se fait via le service des impôts des entreprises (SIE) et prend effet au 1er jour du mois de la demande.
Une fois activée, cette option t'engage pour une durée minimale de 2 ans. Elle est reconductible tacitement d'année en année sauf dénonciation.
Les 3 conditions pour que ce soit rationnel
Condition 1 — Clientèle exclusivement B2B assujettie à la TVA : si tous tes clients sont des professionnels qui récupèrent la TVA, l'option ne change rien à leur coût réel. Tu peux déduire ta TVA d'amont (achats, matériel, logiciels) sans impacter ta relation commerciale.
Condition 2 — Investissements significatifs en amont : tu achètes du matériel, des logiciels, un véhicule professionnel, ou tu loues un espace. En optant pour la TVA, tu récupères la TVA sur ces achats — ce qui peut représenter une économie substantielle dès le départ.
Condition 3 — CA prévisible proche du seuil : si tu anticipes de dépasser 37 500 € dans les 12 prochains mois, opter maintenant évite la gestion d'une transition en cours d'année avec des factures à rectifier.
⚠️ Attention : si aucune de ces 3 conditions n'est remplie — notamment si tu travailles avec des particuliers — opter pour la TVA augmente tes prix ou réduit ta marge sans aucun avantage en contrepartie.
Exemple chiffré : quand l'option est gagnante
Lucas, développeur freelance, démarre son activité avec un CA estimé à 35 000 € la première année, exclusivement en B2B. Il investit 3 600 € HT en équipements (écrans, logiciels) soit 720 € de TVA. En optant pour la TVA dès le début, il récupère ces 720 €. Ses clients récupèrent la TVA de son côté — tout le monde est à zéro sur la TVA. Lucas gagne 720 € net.
Quand l'option est un piège
Sarah, coach de vie, travaille uniquement avec des particuliers à 80 € la séance. Elle réalise 28 000 € par an et envisage l'option TVA pour "se professionnaliser". Résultat : elle doit soit passer ses séances à 96 € TTC (risque de perte de clients), soit absorber 13,33 € par séance (perte de marge de 16,7 %). Aucun intérêt.
Ce qu'il faut retenir
L'option volontaire TVA n'est un levier que si tu travailles en B2B avec des investissements à récupérer ou une croissance imminente. Dans tous les autres cas, c'est une contrainte supplémentaire sans contrepartie. Évalue les 3 conditions avant de prendre cette décision — et consulte un expert-comptable pour les cas mixtes.
Sources : Article 293 B et 293 G du CGI — Seuils 2026 : services 37 500 €/41 250 €, commerce 85 000 €/93 500 € — Bofip option pour le paiement de la TVA